品質管理体制

(1) 職業倫理

当監査法人は、当法人及び専門要員が関連する職業倫理に関する規定を遵守することを合理的に確保するために、日本公認会計士協会倫理規則第２条に基づき、以下の職業倫理の遵守に関する方針及び手続を定めています。

(2) 独立性（選任基準：1-2-1）

当監査法人は、当監査法人、専門要員及び該当する場合は独立性の規定が適用されるその他の者が職業倫理に関する規定に含まれる独立性の規定を遵守することを合理的に確保するために、独立性の保持のための方針及び手続を定めています。
品質管理担当責任者は、当法人及び専門要員が、職業倫理に関する規定に含まれる独立性の規定を遵守していることを確認するため、毎年定期的に日本公認会計士協会の倫理委員会研究報告第１号「監査人の独立性チェックリスト」により独立性に対する阻害要因の有無を調査しています。

(3) 主要な担当者の長期間の関与に関する方針及び手続

当監査法人は、大会社等の監査業務について業務執行社員及び審査担当者の関与期間は一定期間（７会計期間）としています。大会社等以外の監査業務については、独立性に対する阻害要因があるかどうかを検討し、必要な場合には、適切な措置を講ずることとしています。

(1) 監査業務の実施及び適切な監査報告書の発行を合理的に確保するための方針及び手続

当監査法人は、監査業務の品質を合理的に確保するために、日本公認会計士協会から公表された監査基準委員会報告書、監査・保証実務委員会等の委員会報告や実務指針に準拠し、研究報告等を参考として、監査業務の実施及び適切な監査報告書の発行を合理的に確保するための方針及び手続を定めています。当該方針及び手続には、監査業務の実施、監査チームへの指示、監督及び査閲、専門的な見解の問合せ、監査上の判断の相違、監査事務所内における監査責任者の全員の交代が含まれています。

(2) 専門的な見解に関する問合せの方針及び手続

当監査法人は、専門性が高く、判断に困難が伴う重要な事項や見解が定まっていない事項に対応するため、専門的な見解の問合せに関する方針及び手続を定めています。

(3) 審査の方針及び手続

当監査法人は、監査計画並びに監査意見形成のための監査業務に係る審査に関する方針及び手続には、審査の内容、実施時期及び範囲、審査委員の適格性、客観性及び審査の記録及び保存が含まれます。
上記方針及び手続に従い、当監査法人では、合議制による審査会を実施しています。

(4) 監査上の判断の相違を解決するための方針及び手続

監査上の判断の相違を解決するための方針及び手続には、監査チーム内、監査チームと専門的な見解の問合せの助言者との間、又は、監査責任者と審査会との間の監査上の判断の相違が含まれます。
監査責任者と審査会との間の監査上の判断の相違が解決できない場合には、品質管理担当責任者は、当法人内外の適切な専門的な知識及び経験等を有する者に専門的な見解の問合せを行い、監査上の判断の相違を解決します。

(5) 監査ファイルの最終的な整理及び監査調書の管理・保存の方針及び手続

当監査法人は、監査報告書日後、適切な期限内に監査ファイルの最終的な整理を完了するため、監査ファイルの最終的な整理に関する方針及び手続を次のように定めています。

(1) 監査事務所の品質管理に関する方針及び手続の監視のプロセス

当監査法人は、品質管理システム内の方針及び手続を適切かつ十分に整備運用するために、品質管理システムの監視に関するプロセスを定めています。当該プロセスには、品質管理システムに関する日常的監視及び評価が含まれています。この評価には、監査責任者が一定期間に実施した監査業務に関する定期的な検証が含まれます。

(2) 識別した不備の評価、伝達及び是正の方針及び手続

日常的監視及び定期的な検証によって不備が発見された場合、発見された不備の影響を評価し、次のいずれに該当するかを判断しています。

なお、②に該当する場合、品質管理担当責任者は改善を要する事項を検討し適切な措置を取ることとしています。

(3) 不服と疑義の申立ての方針及び手続

当監査法人は、当法人内外からもたらされる情報に適切に対処することを合理的に確保するために、次の事項に関して不服と疑義の申立てに関する方針及び手続を定めています。この方針及び手続には、専門要員が不当な取扱いを受けることなく不服と疑義の申立てを行うための内部通報等の制度が含まれます。